2006年，我市個(gè)人所得稅收入共完成190595萬元，比上年同期增收19651萬元，拉動稅收收入增長1.63個(gè)百分點(diǎn)，占地稅增收額的8.97%——
19億：青島個(gè)人所得稅收入為何不減反升
從2006年1月份開始，國家將工資
薪金所得費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)提高到1600元，這意味著個(gè)人所得稅起征點(diǎn)得到了提高。按照市地稅局當(dāng)時(shí)的測算，去年我市將減少個(gè)人所得稅收入2億元左右。
然而，記者從市地稅局獲悉，2006年我市個(gè)人所得稅收入共完成190595萬元，比上年同期增收19651萬元，拉動稅收收入增長1.63個(gè)百分點(diǎn)，占地稅增收額的8.97%；比上年同期增長11.5%。
2006年我市個(gè)稅收入不減反升，其原因何在？
市地稅局有關(guān)人士將增長原因歸結(jié)為居民收入的快速增長和稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)征管的結(jié)果，而高收入人群的個(gè)稅增長也彌補(bǔ)了1600元這個(gè)減稅因素的影響。
如果對此作進(jìn)一步分析，人們從中會發(fā)現(xiàn)許多值得思索的問題。
算細(xì)賬，工資、薪金所得占六成
請看2006年我市個(gè)人所得稅收入結(jié)構(gòu)情況：其一，工資、薪金所得入庫個(gè)人所得稅118333萬元；其二，利息、股息、紅利所得入庫稅款22000萬元；其三，個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得入庫稅款19365萬元；其四，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得入庫稅款14346萬元；其五，勞務(wù)報(bào)酬所得入庫稅款7422萬元；其六，偶然所得入庫稅款6560萬元。
眾所周知，2006年提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)的主要目的，在于調(diào)節(jié)高收入、緩解社會收入分配不公的矛盾。然而，從我市去年個(gè)人所得稅的收入項(xiàng)目中不難看出，工資、薪金所得成為個(gè)人所得稅的主要稅源，工薪階層是當(dāng)前個(gè)人所得稅的納稅“大戶”。所以，有人提出，個(gè)人所得稅是否只“管住”了工薪族？
事實(shí)證明并非如此。雖然去年我市工資、薪金所得征收稅款占個(gè)人所得稅總稅款的62.08%，但比上年同期卻下降2.13%。與工資、薪金所得征收稅款增長相比，個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得入庫稅款增長了17.43%、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得入庫稅款增長了278.12%；勞務(wù)報(bào)酬所得入庫稅款增長了15%；偶然所得入庫稅款增長了9.01%。
需要說明的是，工資、薪金所得成為個(gè)人所得稅的主要稅源，這是一個(gè)在經(jīng)濟(jì)比較發(fā)達(dá)地區(qū)普遍存在的現(xiàn)象。比如，上海、北京、天津、廈門、深圳等地去年個(gè)人所得稅收入中來自工資、薪金所得項(xiàng)目的收入比重都超過了70％，而在經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)的地區(qū)，工資薪金所得項(xiàng)目的收入所占比重則很低，如甘肅、青海、寧夏、貴州等地均未超過50％。
從世界各國的個(gè)人所得稅收入結(jié)構(gòu)看，來自工資、薪金所得的比重也較大。如美國1998年個(gè)人所得稅收入9281億美元，其中來自工資、薪金所得項(xiàng)目的收入就達(dá)6465億美元，占全部個(gè)人所得稅收入的69.66％。
據(jù)了解，我市工資、薪金所得項(xiàng)目收入的一部分來自高收入行業(yè)，它們主要分布于金融保險(xiǎn)、證券業(yè)、房地產(chǎn)、建筑安裝、交通運(yùn)輸、郵政通訊、電力、律師、會計(jì)師等中介機(jī)構(gòu)以及外貿(mào)、鐵路及涉外企業(yè)。
市地稅局有關(guān)人士就此介紹，工資、薪金所得由于收入相對較規(guī)范和透明，代扣代繳情況較好，征收管理也較到位，所以其征收率相對較高。去年以來，地稅部門不斷強(qiáng)化個(gè)人所得稅全員明細(xì)申報(bào)工作，實(shí)現(xiàn)了個(gè)人所得稅由對扣繳義務(wù)人的管理轉(zhuǎn)向?qū)γ恳幻{稅人的管理。據(jù)統(tǒng)計(jì)，目前已有8萬戶企業(yè)進(jìn)行了明細(xì)扣繳申報(bào)，占個(gè)人所得稅正常申報(bào)戶的90%以上，有160多萬人的收入信息進(jìn)入了稅務(wù)征管系統(tǒng)，對個(gè)人所得稅的快速增長起到了重要的技術(shù)支撐作用。
抓征管，重點(diǎn)監(jiān)控高收入者
毋庸諱言，在工資、薪金所得成為個(gè)人所得稅主要稅源的背后，其他項(xiàng)目的個(gè)人所得曾一度成為個(gè)人所得稅收入的黑洞。在這方面，地稅部門去年以來采取了一些有力征管措施，并取得了顯著成效。他們進(jìn)一步加強(qiáng)了對高收入者的監(jiān)控和管理，確定了重點(diǎn)納稅人監(jiān)控標(biāo)準(zhǔn)和范圍；開發(fā)并應(yīng)用了高收入者個(gè)人監(jiān)控軟件，建立了高收入者個(gè)人收入電子檔案，
強(qiáng)化了征管基礎(chǔ)；充實(shí)了高收入者個(gè)人收入及納稅信息， 基本滿足了對高收入者監(jiān)控的信息需求，為強(qiáng)化對高收入者的稅源監(jiān)控和管理打下了良好的基礎(chǔ)。
去年，我市個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、偶然所得等實(shí)現(xiàn)個(gè)人所得稅增幅均高于工資、薪金所得的增幅。但是，稅務(wù)部門強(qiáng)調(diào)，當(dāng)前對部分高收入者的稅收調(diào)節(jié)仍未完全到位，稅收征管漏洞仍然存在。
據(jù)分析，目前造成高收入者個(gè)人所得稅征管難的因素主要有兩個(gè)方面：一是大環(huán)境，初次分配制度不規(guī)范，個(gè)人信用體系沒有建立，稅制不完善等，影響了稅收的公平原則；二是在具體操作上，對個(gè)人收入不能實(shí)施完全有效監(jiān)控，主要表現(xiàn)是工資表外的收入、個(gè)人取得的境外收入、私營企業(yè)主投資所得、從事家教等服務(wù)所得等，尚缺乏有效的控管辦法。
如何加強(qiáng)個(gè)人所得稅征收？有關(guān)人士認(rèn)為，造成個(gè)人所得稅流失，最主要的原因是現(xiàn)金交易太多，因此應(yīng)盡快發(fā)展我國信用卡體系，減少現(xiàn)金交易，豐富稅務(wù)部門的監(jiān)管手段，這是根本舉措。因?yàn)楝F(xiàn)金交易解決了，稅務(wù)與銀行聯(lián)網(wǎng)解決個(gè)人所得稅征管的問題就容易多了。所以，從長遠(yuǎn)來看，加強(qiáng)個(gè)人所得稅征管要和金融電子化的發(fā)展結(jié)合起來，比如實(shí)行一個(gè)人一個(gè)代碼，一個(gè)人一個(gè)賬戶；在實(shí)名制的基礎(chǔ)上，建立起納稅人自行申報(bào)收入制度。更重要的是，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依據(jù)居民身份證、組織結(jié)構(gòu)代碼，建立對高收入行業(yè)和個(gè)人實(shí)行納稅人和扣繳義務(wù)人編碼制度，這是建立個(gè)人所得稅收入監(jiān)控機(jī)制的必備條件。
目前，市地稅局已采取一系列措施，重點(diǎn)抓好對全市年收入12萬元以上高收入者個(gè)人自行申報(bào)工作，并對其實(shí)行稅源監(jiān)控，同時(shí)，向個(gè)人轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)者征收個(gè)人所得稅進(jìn)行有效的征管探索。在此基礎(chǔ)上，有關(guān)人士提出，在稅收執(zhí)法上，稅務(wù)部門除了要對高收入人群建立專門的檔案，實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)控管理外，對于涉及個(gè)人所得稅的違法犯罪行為要嚴(yán)懲不貸，這將是打擊偷逃個(gè)人所得稅行為的最有效的辦法。(何君)
